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稅種稅率

來源:注冊海外公司上海站 發表時間:2012-01-15 18:53 點擊:

納稅是每個公民及企業法人的義務。不同稅種的稅率及計算方式是不同的。

 

稅種

我國目前共有19個稅種,分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅

稅率

我國現行稅率可分三種:比例稅率、定額稅率和累進稅率。

 

一、我國稅種分類

 

稅收分類
稅種名稱
作用
流轉稅類
增值稅
主要在生產、流通和服務領域發揮調節作用
消費稅
營業稅
關稅
資源稅類
資源稅
調節因開發和利用自然資源差異而形成的級差收入
土地增值稅
城鎮土地使用稅
所得稅類
企業所得稅
調節生產經營者的利潤和個人純收入
個人所得稅
特定目的的稅類
固定資產投資方向調節稅
為達到特定目的,調節特定對象和特定行為
筵席稅
城市維護建設稅
車輛購置稅
耕地占用稅
煙葉稅
財產和行為稅類
房產稅
對某些財產和行為發揮調節作用
車船稅
印花稅
契稅

 

 

 

二、中國的稅率

 

中國的稅種較多,天尚行重點介紹與個人或企業日常相關的稅種及其稅率。

1、增值稅

增值稅是以商品的增值額為征稅依據,分為小規模納稅人和一般納稅人,兩者的稅率及計算方式有很大差異。

 

納稅人種類
發票種類
稅率
稅賦
開票設備
小規模納稅人
商業統一發票
3%
開票金額直接納稅,接近于3%的稅收負擔
稅控器
一般納稅人
增值稅專用發票
17%
可進項抵扣,進銷差價的17%納稅
航天金稅系統
一機一卡
增值稅普通發票
共享開票

 

 

 

2、營業稅

 

以在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為為征稅對象,涉及國民經濟中第三產業(服務業)這一廣泛的領域,涉及七種應稅勞務兩種應稅行為。不同稅目的營業稅稅率如下:

 

稅目
稅率
稅目
稅率
交通運輸業
3%
服務業
5%
建筑業
3%
金融保險業
5%
郵電通信業
3%
銷售不動產
5%
文化體育業
3%
轉讓無形資產
5%
 
 
娛樂業
5%--20%

 

 

 

3、企業所得稅

 

企業所得稅是以企業某段時期的利潤總額為計稅依據,乘上適用稅率。

 

 

 

 
 
企業所得稅
征收
方式
稅率
征稅依據
征稅期間
計算方法
查賬
 
25%
利潤總額
按季度預交,年終匯算清繳
利潤總額×25%
核定
收入×核定利潤率
服務類:收入×10%×25%
貿易類:收入×4%×25%

 

 

企業所得稅征收方式說明

 

企業采取何種征收方式,需根據企業自身的財務制度的規范性、健全性而定,并受政府政策、園區政策的影響,無法人為控制。

上海目前新設立的公司第一年必須按查賬方式來征收企業所得稅。在滿一年的正常經營下,次年可以向主管稅局申請,但幾率極低。

此外,合伙企業與個人獨資企業沒有企業所得稅,只交個人所得稅,在上海注冊的合伙企業,個人所得稅可以申請核定征收。

 

4、附加稅費

按納稅人實際繳納的流轉稅(增值稅、消費稅和營業稅)的稅額為計稅依據,繳納的一種地方性稅費,可以理解為:“對稅征稅”或“稅上稅”。

 

附加稅費項目
稅率
適用范圍
適用對象
城市維護建設稅
1%--7%
市區:7%;縣城、鎮、郊區:5%;行政村:1%
內資公司
教育費附加
3%
所有區域
內資公司
河道管理費
1%
所有區域
內資公司,外資唯一
文化事業建設費
4%
所有區域
廣告代理業特有
3%
所有區域
娛樂業特有

 

 

 

5、個人所得稅

 

以個人取得的應稅收入為計稅依據(在我們的工作范圍中主要以工資薪金、勞務報酬和利潤分紅為主)。工資、薪金所得適用個人所得稅九級超額累進稅率表

個人所得稅起征點:中國公民起征點2000元人民幣,外籍人起征點4800元人民幣。

個人所得稅表如下

 

 

級數
全月應納稅所得(含稅所得額)
稅率(%)
速算扣除數(元)
不超過500元
5
0
超過500元至2000元
10
25
超過2000元至5000元
15
125
超過5000元至20000元
20
375
超過20000元至40000元
25
1375
超過40000元至60000元
30
3375
超過60000元至80000元
35
6375
超過80 000元至100000元
40
10375
超過100000元
45
15375

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人所得稅計算公式

 

應納個人所得稅=(工資總額﹣社保個人部分﹣2000)×對應稅率﹣對應速算扣除數

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